Een fietsvergoeding van je werkgever is in België niet zomaar volledig belastbaar. Tot een bepaald maximumbedrag per kilometer is de vergoeding vrijgesteld van belastingen en sociale bijdragen. Daarboven wordt het bedrag wel als belastbaar inkomen beschouwd. Of jouw fietsvergoeding belastbaar is, hangt af van het bedrag per kilometer dat je ontvangt en of je voldoet aan de voorwaarden.

Wanneer is de fietsvergoeding vrijgesteld van belasting?

De Belgische overheid stelt een fiscaal vrijgesteld bedrag per kilometer vast. Rij je voor woon-werkverkeer met de fiets en krijg je een vergoeding tot dat maximumbedrag per kilometer, dan betaal je daar geen belastingen of sociale bijdragen op. Vlaanderen.be bevestigt dit: enkel werknemers die de fiets regelmatig gebruiken voor het traject van en naar het werk hebben recht op deze vergoeding.

Het vrijgestelde maximumbedrag per kilometer wordt jaarlijks aangepast. Vraag het actuele bedrag op bij je werkgever, de Federale Overheidsdienst Financiën of via Vlaanderen.be, want dit wijzigt van jaar tot jaar. Ontvangt je werkgever meer dan het vrijgestelde maximum, dan is het gedeelte daarboven wél belastbaar als gewoon loon.

Voorwaarden voor de fiscale vrijstelling

Niet iedereen die ooit met de fiets naar het werk rijdt, heeft automatisch recht op een onbelaste fietsvergoeding. Er gelden duidelijke voorwaarden:

• Je gebruikt de fiets regelmatig voor woon-werkverkeer. Incidenteel fietsen volstaat niet.
• De vergoeding wordt betaald per werkelijk gefietste kilometer op het traject tussen thuis en het werk.
• De vrijstelling geldt voor de fietsvergoeding als zodanig, niet voor andere mobiliteitsvergoedingen.

Wat “regelmatig” precies betekent, wordt niet tot op de dag nauwkeurig omschreven in de wetgeving. In de praktijk wordt aangenomen dat je de fiets structureel en met enige regelmaat moet gebruiken, niet slechts een paar keer per jaar. Je werkgever kan hierover interne afspraken maken of een fietsbeleid hanteren.

Fietsvergoeding boven het maximum: wat dan?

Betaalt je werkgever meer per kilometer dan het fiscaal vrijgestelde maximum? Dan is het bedrag boven dat plafond gewoon belastbaar loon. Dat wil zeggen: er worden sociale bijdragen op ingehouden en je betaalt er personenbelasting op, net als op de rest van je loon. Voor de werkgever betekent dit dat hij op dat gedeelte ook werkgeversbijdragen betaalt.

In de praktijk kiezen de meeste werkgevers er dan ook voor om de vergoeding gelijk te stellen aan of onder het wettelijk maximum te houden. Zo is de fietsvergoeding voor beide partijen het voordeligst.

Combinatie met andere vervoersvergoedingen

Gebruik je de fiets niet altijd, maar wissel je af met het openbaar vervoer of de auto? Dan kunnen beide vergoedingen naast elkaar bestaan, elk met eigen belastingregels. De vrijstelling voor de fietsvergoeding geldt alleen voor de dagen dat je effectief fietst. Op de andere verplaatsingen gelden de fiscale regels van dat vervoermiddel. Houd dus bij welke dagen je fietst als je de vergoeding wil claimen, want je werkgever kan om bewijs vragen.

Zelf aangifte doen?

Als de fietsvergoeding correct wordt uitbetaald door je werkgever, binnen het vrijgestelde maximum, hoef je daar zelf in principe niets extra voor te doen in je belastingaangifte. De werkgever vermeldt de vergoeding op de fiscale fiche. Ontvang je meer dan het vrijgestelde bedrag, dan staat het belastbare deel automatisch op die fiche en wordt het meegenomen in je aangifte als beroepsinkomen.

Twijfel je of de vergoeding die jij ontvangt volledig vrijgesteld is, of wil je weten of het actuele maximumbedrag klopt? Raadpleeg dan de website van de Federale Overheidsdienst Financiën of vraag het na bij je sociaal secretariaat. Zo voorkom je verrassingen bij de belastingaangifte en weet je precies waar je aan toe bent.